如果說(shuō)2007年1月9日，喬布斯推出第一代iPhone，讓整個(gè)手機(jī)行業(yè)隨之迎來(lái)了巨變。那么，歷經(jīng)十余年的發(fā)展，蘋果手機(jī)也已經(jīng)從神一樣的存在發(fā)展為如今的風(fēng)靡全球，可以說(shuō)受到了絕大多數(shù)人的追捧。

曾經(jīng)，“蘋果手機(jī)新品發(fā)布時(shí)賣腎，為了一部手機(jī)節(jié)衣縮食幾個(gè)月”讓我們震驚的同時(shí)，也恰恰說(shuō)明了蘋果公司總是有辦法讓“果粉”掏錢。

關(guān)心蘋果的小伙伴們也都知道，蘋果在2018年8月的市值突破了萬(wàn)億美元，這是首個(gè)市值破萬(wàn)億的科技公司。

然而，在倪叔看來(lái)，蘋果公司不僅是開發(fā)產(chǎn)品的天才、創(chuàng)新商業(yè)模式的天才，同時(shí)也是避稅的天才。

這要從其年報(bào)說(shuō)起，截至9月底的2012財(cái)年，蘋果全年稅前收入達(dá)557.6億美元，卻僅繳納140億美元稅款。其中，122.6億美元支付美國(guó)聯(lián)邦稅，10.6億支付美國(guó)的各州州稅，支付海外稅款的僅7.1億美元。

這樣綜合計(jì)算的話，它的總稅率僅為22%，遠(yuǎn)低于聯(lián)邦稅率。因?yàn)榘凑债?dāng)時(shí)的美國(guó)稅法相關(guān)規(guī)定，對(duì)于蘋果這種年?duì)I收規(guī)模超過(guò)1833.33萬(wàn)美元的公司，大部分營(yíng)收應(yīng)適用35%的聯(lián)邦稅率。

劃重點(diǎn)，其實(shí)蘋果公司的避稅策略是一種被稱為“愛(ài)爾蘭荷蘭三明治”的手法，也就是主要是在兩家愛(ài)爾蘭子公司和一家荷蘭子公司之間騰挪，就像兩片面包夾著一片奶酪的三明治。

所以，在整個(gè)收入轉(zhuǎn)移過(guò)程中，蘋果只需要繳納荷蘭低廉的交易稅和部分愛(ài)爾蘭低廉的所得稅，而且蘋果巧妙利用“稅收洼地”的稅務(wù)政策，把生產(chǎn)放在中國(guó)，研發(fā)放在硅谷，銷售放在愛(ài)爾蘭，股權(quán)架構(gòu)放在開曼，堪稱完美避稅。

可見(jiàn)，不管是巨頭企業(yè)還是中小企業(yè)，稅務(wù)籌劃都是十分重要的。在這方面做出示范作用的蘋果公司，又會(huì)給中小企業(yè)帶來(lái)什么啟示？

財(cái)稅需求層，

你在哪一層？

俗話說(shuō)得好，流水的財(cái)富，鐵打的稅收。如果說(shuō)財(cái)富的瘋狂逐利是企業(yè)的天性，那么稅收的理性抑制也是一種天性。

對(duì)于中小企業(yè)而言，企業(yè)稅收籌劃在減輕稅收負(fù)擔(dān)、獲取資金時(shí)間價(jià)值、實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)、追求經(jīng)濟(jì)效益最大化和維護(hù)自身合法權(quán)益等方面都具有重要意義。

讓我們一起看一下稅務(wù)籌劃的概念：它是指在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的事先籌劃和安排，盡可能的獲得“節(jié)稅”的稅收利益。

我們看到，稅務(wù)籌劃中最重要的是“必須在法律規(guī)定的范圍內(nèi)進(jìn)行”，只有符合法律的稅務(wù)籌劃才是有效的稅務(wù)籌劃。

不過(guò)在實(shí)踐中,我們也會(huì)看到許多財(cái)務(wù)人員因?yàn)閷?duì)稅務(wù)籌劃概念的模糊,以及自身對(duì)法律法規(guī)的錯(cuò)誤理解,采取不當(dāng)?shù)亩悇?wù)籌劃,從而使企業(yè)陷入稅收風(fēng)險(xiǎn)。

就說(shuō)去年的一個(gè)讓很多企業(yè)印象深刻的案例：深圳市地方稅務(wù)局第二稽查局在對(duì)轄區(qū)內(nèi)某企業(yè)檢查時(shí)識(shí)破該公司形式上利用勞務(wù)公司開具勞務(wù)費(fèi)發(fā)票，實(shí)質(zhì)是發(fā)放正式員工獎(jiǎng)金、補(bǔ)助的違法手段，稅務(wù)機(jī)關(guān)最終對(duì)該公司的涉稅違法行為作出了補(bǔ)扣繳個(gè)稅1600多萬(wàn)、罰款800多萬(wàn)元的稅務(wù)處理處罰決定。

2400萬(wàn)的巨額罰款，正是一次失敗的稅務(wù)籌劃引發(fā)的后果。

而這樣的案例還不在少數(shù)，前不久的5月17日晚間，康美藥業(yè)發(fā)布公告稱，公司股票申請(qǐng)2019年5月20日停牌1天，將于2019年5月21日復(fù)牌恢復(fù)交易，并將于2019年5月21日起實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示。

實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)警示后的股票簡(jiǎn)稱ST康美，股票價(jià)格的日漲跌幅限制為5%，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)警示后股票將在風(fēng)險(xiǎn)警示板交易。

而事件的源頭恰恰在于康美藥業(yè)財(cái)務(wù)造假坐實(shí)，不僅證監(jiān)會(huì)通報(bào)康美藥業(yè)案，而且審計(jì)機(jī)構(gòu)也被立案調(diào)查。

由此說(shuō)明，有時(shí)候不當(dāng)?shù)亩悇?wù)籌劃還會(huì)給企業(yè)造成諸多的麻煩，嚴(yán)重時(shí)甚至可能給企業(yè)帶來(lái)法律風(fēng)險(xiǎn)。

從以上的各種案例中，我們也能看到在當(dāng)前的稅收環(huán)境里，一方面在于傳統(tǒng)的隱瞞收入、購(gòu)買進(jìn)項(xiàng)和服務(wù)發(fā)票、虛列成本增加人員等違法行動(dòng)都會(huì)被系統(tǒng)預(yù)警查出。

另一方面，在于目前傳統(tǒng)的節(jié)稅成本和被查風(fēng)險(xiǎn)都越來(lái)越高，一旦查出輕則補(bǔ)繳稅款、滯納金、罰款，重則刑事處罰，而且現(xiàn)在企業(yè)之間競(jìng)爭(zhēng)愈來(lái)愈激烈，企業(yè)要在本行業(yè)中脫穎而出，那就要增加自己的收入降低自己的成本，而節(jié)稅是一種增加收入降低成本很好的辦法。

這也正說(shuō)明了企業(yè)消費(fèi)市場(chǎng)的巨大需求。

不然為什么說(shuō)一個(gè)行業(yè)的興起，絕不是偶然的呢？稅務(wù)籌劃的興起，正是得益于我國(guó)目前的稅收環(huán)境。隨著國(guó)家稅收政策不斷的完善，法律的嚴(yán)苛性，企業(yè)的財(cái)稅走向規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化是必然結(jié)果，之前通過(guò)買賣、虛開發(fā)票等不合理的手段來(lái)逃稅的企業(yè)，不得不開始正規(guī)化全額納稅。

當(dāng)然，企業(yè)財(cái)稅需求和個(gè)稅服務(wù)市場(chǎng)按照收入可以劃分為「高、中、低」三個(gè)層級(jí)，同時(shí)也對(duì)應(yīng)有不同的市場(chǎng)邏輯和打法。

話說(shuō)財(cái)稅服務(wù)市場(chǎng)上選手那么多，中小企業(yè)怎樣選擇最適合自己的服務(wù)購(gòu)買入口?

從財(cái)稅服務(wù)市場(chǎng)切下的一塊蛋糕：

捷稅寶的“降維打擊”策略

對(duì)于創(chuàng)業(yè)者們來(lái)說(shuō)，節(jié)稅其實(shí)是財(cái)務(wù)咨詢中很基本的一項(xiàng)技能。近幾年，當(dāng)“互聯(lián)網(wǎng)+財(cái)稅”的模式成為中小企業(yè)的服務(wù)購(gòu)買入口，乃至連接企業(yè)消費(fèi)市場(chǎng)的時(shí)候，眾多財(cái)稅服務(wù)企業(yè)的選擇也各有不同。

從產(chǎn)品成效來(lái)看，捷稅寶可以說(shuō)讓人眼前一亮。

細(xì)化到產(chǎn)品層，對(duì)中小企業(yè)端用戶進(jìn)行再切分的企業(yè)，其產(chǎn)品策略是典型的“免費(fèi)+增值”模式，實(shí)行的是咨詢免費(fèi)，解決方案付費(fèi)。

捷稅寶的節(jié)省稅負(fù)原理則是，通過(guò)提供多種勞務(wù)關(guān)系稅負(fù)方案，讓客戶選擇適合的一種并實(shí)施執(zhí)行，比如簽訂勞務(wù)合同、顧問(wèn)協(xié)議、開設(shè)“一人公司”等。

更重要的是，捷稅寶還將財(cái)稅籌劃標(biāo)準(zhǔn)化為了八個(gè)場(chǎng)景，滲入到產(chǎn)品的各個(gè)環(huán)節(jié)，已經(jīng)基本能夠涵蓋節(jié)稅服務(wù)的多種需求。

說(shuō)起捷稅寶的八大場(chǎng)景，則分別是：1. 企業(yè)所得稅型；2、利潤(rùn)分紅型；3、勞務(wù)收入型；4.社會(huì)保險(xiǎn)型；5.增值稅型；6.工資個(gè)稅型；7.投資收益型；8.個(gè)人創(chuàng)業(yè)型。

必須點(diǎn)贊的是，捷稅寶通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)化的八大場(chǎng)景稅務(wù)籌劃解決方案，為創(chuàng)業(yè)者提供免費(fèi)稅務(wù)籌劃咨詢服務(wù)；同時(shí)，還為創(chuàng)業(yè)者提供落地執(zhí)行的協(xié)助服務(wù)，以確保這些咨詢意見(jiàn)得到順利執(zhí)行。

對(duì)中小企業(yè)而言，社保正規(guī)化后，稅務(wù)優(yōu)化省下來(lái)的可都是實(shí)打?qū)嵉某杀狙剑?/p>

對(duì)創(chuàng)業(yè)者來(lái)說(shuō)，創(chuàng)業(yè)已經(jīng)如此多焦慮，稅務(wù)籌劃簡(jiǎn)直是一種新的省錢良方。

在這樣的背景之下，捷稅寶一方面為中小企業(yè)帶來(lái)“籌劃之道”，促進(jìn)其良好發(fā)展，另一方面賦能創(chuàng)業(yè)者，成為其創(chuàng)業(yè)之路的強(qiáng)大助力，也難怪能夠在市場(chǎng)中突圍而出了。

當(dāng)然，捷稅寶也好，其他市場(chǎng)的選手也好，近年來(lái)表現(xiàn)均是不俗。這對(duì)中小企業(yè)和創(chuàng)業(yè)者而言，也是很好的助力。

“互聯(lián)網(wǎng)+財(cái)務(wù)”的創(chuàng)業(yè)入口，

一站式財(cái)稅外包服務(wù)的巨大風(fēng)口

在倪叔看來(lái)，稅改的大幕也已經(jīng)拉開，特別是個(gè)人所得稅綜合與分類稅制的推出，新征管法大修，國(guó)地稅的合并等，都將給涉稅服務(wù)行業(yè)帶來(lái)歷史性機(jī)遇。

從個(gè)人到企業(yè)，都需要稅務(wù)優(yōu)化。

特別是，在“互聯(lián)網(wǎng)+財(cái)稅”的創(chuàng)業(yè)入口，還有共享模式，區(qū)塊鏈技術(shù)的廣泛應(yīng)用和普及，也必將帶來(lái)涉稅服務(wù)行業(yè)的新變局。

一站式財(cái)稅外包服務(wù)的巨大風(fēng)口，正在到來(lái)。

但財(cái)稅服務(wù)這個(gè)競(jìng)爭(zhēng)激烈的紅海市場(chǎng)，不管是已經(jīng)上市的老牌機(jī)構(gòu)，還是正在躍躍欲試謀求上市的新貴，以及有互聯(lián)網(wǎng)加持的新力量，一切較量也才剛剛開始。

從野蠻生長(zhǎng)到諸侯爭(zhēng)霸，最終誰(shuí)主沉浮還猶未可知。倪叔也很期待接下來(lái)諸如捷稅寶這樣的選手的表現(xiàn)，讓我們拭目以待。